Незаконное возмещение НДС – это преступный способ возвращения денежных средств, которые были уплачены в качестве налоговых вычет государству. При этом, лицо пользуется мошенническими уловками и схемами и получает, добытый незаконным путем, налоговый вычет.
Далеко не секрет, что основная масса государственного бюджета формируется посредством налоговых отчислений. При этом, налогоплательщиками выступают и физические, и юридические лица. Налоги в большей мере управляют глобализацией экономического института, поэтому государство заботит факт правомерной и своевременной уплаты налогов повсеместно.
Существует два основных вида налогов для государства:
- Прямые, среди которых – подоходный, на прибыль с компаний, на недвижимость, на имущество и пр.;
- Косвенные – акцизы, налог с факта продажи, НДС (он же налог на добавленную стоимость), налог с уплаты таможенных пошлин и пр.
Важно!
Налог на добавленную стоимость образуется на всех этапах производства того или иного продукта, работы или предоставленной услуги. Сюда может включаться: трата на рабочую силу, логистические издержки, трата материалов. Все факты трат суммируются и образуют в совокупности НДС.
Правомерный налогоплательщик имеет право возвратить свой уплаченный НДС если обратится в соответствующий налоговый орган с заявлением самостоятельно или через уполномоченных лиц. Второй случай касается лиц, которые работают в организации.
Чтобы легально получить возврат налога, необходимо предоставить пакет документов в налоговую организацию:
- Заявление;
- Счет-фактуры;
- Книга учета продаж и покупок;
- Договоры по сделкам с контрагентами;
- Банковский чек с выпиской по счетам;
- Декларация, подписанная бухгалтером.
При этом, НДС можно вернуть как в виде реальных средств, так и в виде последующей суммы уплаты налогов. Но об этом следует указать в заявлении, так как НДС не возвращается и не пересчитывается автоматически.
После принятия заявления, налоговая инспекция обязана назначить камеральную проверку и в течение 90 дней, при отсутствии правонарушений, одобрить возврат НДС.
Важно!
Сами налоговые органы зачастую создают искусственные проверки, специально тянут с вынесением решения, исследованием правомерности возврата. Такое поведение в налоговых институтах недопустимо, на что может быть направлена соответствующая жалоба.
Ст. 159 УК РФ разъясняет ответственность за незаконное возмещение налога на добавочную стоимость. Говоря простыми словами, такие неправомерные действия – это обыкновенная природа мошенничества. Преступное лицо обманным или доверительным путем завладело имуществом, которое ему не принадлежит. В данном случае имуществом выступают деньги. Наказание при этом будет варьироваться от конкретной суммы ущерба. Самое суровое наказание предусматривает до миллиона рублей штрафа правонарушителю, а также заключение его в камеру тюремного заключения, то есть фактическое лишение свободы на срок до 10 лет. Следует учитывать, какой комментарий законодатель предоставляет к статье:
Для определения наиболее строгой карательной меры ущерб должен быть особо крупным, а именно превышать 12 миллионов рублей. Также важно отметить, что для физических лиц наказание будет смягченным, потому как не может быть трактовано с наличием отягчающих обстоятельств.
Судебная практика по вопросам мошенничества в сфере уплаты налогов практически полностью состоит из уклонистов и мошенников с налогом на добавленную стоимость.
К примеру, часто компании закупают один вид товара оптовым путем. Так, одно предприятие Г. закупило у другой компании М. определенный непродовольственный товар с целью дальнейшей реализации с наценкой. Наценка компании М составляла около 2%, что является минимальным расчетом при закупке. В ходе камеральной проверки налоговые органы обнаружили, что реализованный объем был в геометрическом соотношении ниже, чем объем закупок. При этом, предприятие Г. задекларировало доходы и потребовало возврат НДС.
Далее решение должно быть передано в Арбитражный суд, чтобы два экономических субъекта правонарушения – налоговый орган и предприятие, разрешили спор посредством судебного постановления.
Как доказать незаконный возврат НДС конкурентной организации?
- Стоимость товара регулярно завышена;
- Закупок нет, а возмещение НДС происходит, словно по расписанию;
- Оборот капиталов не соответствует уплате налогов;
- Учащение авансовых платежей.
Однако, такой перечень доказательственной базы не является прямым и исчерпывающим. Для полного рассмотрения правонарушения уполномоченным органам потребуется выписка со счетов. В ином случае, будут назначаться постоянные проверки налоговых органов. Зачастую, налоговые органы, уповающие на огромные штрафы, создают фиктивные условия для налоговых нарушений. В этом случае на предприятии важно иметь квалифицированного юриста или адвоката по экономическим спорам, чтобы тот мог вовремя обнаружить факт недобросовестной работы налоговиков.
